Menganalisis Pengaruh Non-Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Perbankan Syariah di Indonesia
-
Irawati Irawati
*
Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara, Medan,
Indonesia
- Mutiah Khaira Sihotang Universitas Muhammadiyah Sumatera Utara, Medan, Indonesia (*) Corresponding Author
Abstract
This research aims to analyze the influence of NPF, KPMM, and FDR on CKPN on sharia banking in Indonesia. Research methods with quantitative methods described in multiple linear regression analysis models. The research population was sourced from the Financial Services Authority through Sharia Banking Statistics. This type of research with secondary data in the form of monthly data from 2017 to 2022 was then progressed with multiple regression analysis so that 72 data were obtained. The technique of nonprobability sampling by purposive sampling. The results of the study are as follows: (1) The estimation model shows an R2 value of 0,73 which represents the value of the coefficient of determination. This means that 73% of the dependent variable variation is able to be explained by the independent variables in this model. The remaining 27% is explained by other causes that are not included in the model; 2) The regression model on the independent variable simultaneously influence the dependent variable, so that the independent variable regression model can be used to predict the dependent variable; and (3) This research results in the output that NPF has an influential and significant effect on CKPN in sharia banking in Indonesia. This research also produced the results that KPMM and FDR have no effect and are not significant on CKPN in sharia banking in Indonesia.
Downloads
References
Anam, M. K., & Khairunnisah, I. F. (2019). Pengaruh Pembiayaan Bagi Hasil dan Financing to Deposit Ratio (FDR) terhadap Profitabilitas (ROA) Bank Syariah Mandiri. Zhafir Journal of Islamic Economics, Finance, and Banking, 1(2), 99-118.
Aula, V. N. (2021). Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), dan Size terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Bank Umum Syariah (BUS) (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim).
Auliana, M. (2020). Pengaruh Non-Perfoming Financing (NPF), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada BNI Syariah Periode 2010-2019 (Doctoral dissertation, UIN AR-RANIRY).
Azzahroh, Q. (2022). Pengaruh Non Performing Finance (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), Capital Adequacy Ratio (CAR), dan Beban Operasional Pendapatan Operasional terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai CKPN Bank Umum Syariah (Periode 2016-2020) (Doctoral dissertation, UIN Sultan Aji Muhammad Idris Samarinda).
Bank Indonesia. (1998). Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 31/147/KEP/DIR Tentang Kualitas Aktiva Produktif pada tanggal 12 November 1998. Jakarta: Direksi Bank Indonesia.
Bank Indonesia. (2012). Peraturan Bank Indonesia Nomor 14/15/2012 Tentang Penilaian Kualitas Aset Bank Umum pada tanggal 24 Oktober 2012. Jakarta: Gubernur Bank Indonesia.
Damayanti, R. A., & Suprayogi, N. (2018). Determinan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Pada Bank Syariah di Indonesia. Jurnal Ekonomi Syariah Teori dan Terapan, 5(5), 352-363.
Elsa, E. (2020). Studi Komparasi Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional di Indonesia. Tazkiya, 21(1), 49-58.
Fahmi, I. (2014). Pengantar Perbankan Teori dan Aplikasi. Bandung: CV. Alfabeta.
Fransiska, Y., & Siregar, P. A. (2023). The Analysis of Macroeconomic and Microeconomic Factors in Non-Performing Financing of Sharia Bank in Indonesia. Ekonomi, Keuangan, Investasi dan Syariah (EKUITAS), 4(4), 1128-1136.
Hamidah, F. K., Tristiarini, N., Minarso, B., & Prajanto, A. (2023). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Profitabilitas Bank Umum Indonesia di Masa Pandemi Covid-19. Jurnal Riset Terapan Akuntansi, 7(1), 52-64.
Haqni, S. D. M. (2022). Analisis Pengaruh NPL, CAR, ROA, LDR, dan SIZE terhadap CKPN Bank Konvensional (Doctoral dissertation, Universitas Hayam Wuruk Perbanas Surabaya).
Husni, M., Apriliani, W. A., & Idayu, R. (2022). Analisis Penerapan PSAK 71 Terkait Cadangan Kerugian Penurunan Nilai: Pada Perusahaan Sektor Perbankan BUMN yang Terdaftar di BEI. Jurnal Valuasi: Jurnal Ilmiah Ilmu Manajemen dan Kewirausahaan, 2(1), 62-81.
Janah, N. J. N., & Siregar, P. A. (2018). Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam, 3(1), 163-183.
Kasir, K. (2020). Pengaruh CAR, BOPO, dan CKPN Terhadap ROA pada Perbankan Pemerintah Tahun 2014–2018. Jurnal Indonesia Membangun, 19(1), 1-15.
Limbong, S., & Diana, N. (2023). Pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai dan Net Interest Margin terhadap Profitabilitas pada Unit Usaha Syariah. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 5(1), 260-270.Ma'ruf, F. (2021). Strategi Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah. Al-Tasyree: Jurnal Bisnis, Keuangan, dan Ekonomi Syariah, 13(02), 88-95.
Mahardika, D.P.K. (2015). Mengenal Lembaga Keuangan. Bekasi: Gratama Publishing.
Maulidiyah, M. (2017). Pengaruh NPL, CAR dan LDR Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Pada Bank Konvensional yang Tercatat di Bursa Efek Indonesia Periode 2011-2015 (Doctoral dissertation, STIE Perbanas Surabaya).
Meliniawati, M. (2022). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Bank BCA Syariah priode 2014-2021 (Doctoral dissertation, UIN Sultan Maulana Hasanuddin Banten).
Moleong, L. J. (2017). Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung: PT. Remaja Rosdakarya.
Mulyatiningsih, E. (2014). Metode Penelitian Terapan Bidang Pendidikan. Bandung: CV. Pustaka Setia.
Mulyono, S. (2017). Statistika Untuk Ekonomi & Bisnis. Jakarta: Mitra Wacana Media.
Napisah, N. (2020). Pengaruh Non-Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai Dengan Kompetensi Komite Audit Sebagai Pemoderasi (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar Tahun 2014-2018 di Bursa Efek Indonesia). GOING CONCERN: JURNAL RISET AKUNTANSI, 15(3), 440-455.
Napisah, N., & Widiyati, D. (2020). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (Studi Empiris Pada Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2018). Bilancia: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 4(4), 359-370.
Nasmah, Z. Z. (2019). Pengaruh Pembiayaan Murabahah dan Non-Performing Financing (NPF) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Pada Bank X Periode 2013–2017 (Doctoral dissertation, STIE Ekuitas).
Nasution, R. (2018). Sinergi dan Optimalisasi Green Banking Perbankan Syariah Dalam Mewujudkan Suistainable Finance. Ekonomikawan: Jurnal Ilmu Ekonomi dan Studi Pembangunan, 18(1), 34-52.
Nelly, R., Siregar, S., & Sugianto, S. (2022). Analisis Manajemen Risiko Pada Bank Syariah: Tinjauan Literatur. Reslaj: Religion Education Social Laa Roiba Journal, 4(4), 918-930.
Nikmah, B. N., Gurendrawati, E., & Susanti, S. (2023). Pengaruh NPL, LDR, dan CAR terhadap Profitabilitas dengan CKPN sebagai Variabel Moderasi. Jurnal Akuntansi, Perpajakan dan Auditing, 4(1), 84-105.
Ningrum, A. V. R. S., & Kustiningsih, N. (2023). Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Inflasi, dan Dana Pihak Ketiga (DPK) Terhadap Tingkat Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah Mandiri. Jurnal Revenue: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(2), 528-540.
Pratiwi, A. A. (2021). Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Pada Bank Syariah Periode 2015-2019 (Doctoral dissertation, Universitas Islam Riau).
Prihadi, T. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PPM.
Purnomo, E. B. C. (2020). Pengaruh Skema Pembiayaan Bagi Hasil, Cadangan Kerugian Pembiayaan, dan Biaya Dana Terhadap Laba/Rugi. Jurnal Tabarru': Islamic Banking and Finance, 3(2), 137-151.
Pusponingrum, B., & Diana, N. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional dan Return on Asset terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai. Al-Kharaj: Jurnal Ekonomi, Keuangan & Bisnis Syariah, 4(2), 529-541.
Putra, R. N. A. (2019). Karakteristik Pembiayaan dan Non Performing Finance Perbankan Syariah 2015–2018. MALIA: Journal of Islamic Banking and Finance, 3(1), 1-16.
Reni, N. (2022). Analisis Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Financing (NPF), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Bank Umum Syariah (Doctoral dissertation, UIN Sultan Aji Muhammad Idris Samarinda).
Rezhita, N. (2017). Pengaruh Perkembangan Likuiditas, Inflasi, CAR, ROA, dan LDR Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Pada Industri Perbankan yang Go Public Di BEI (Doctoral dissertation, STIE Perbanas Surabaya).
Romadhoni, K. A. (2019). Pengaruh NPL, ROA, dan CAR Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada bank kKonvensional yang terdaftar di BEI (Doctoral dissertation, Wijaya Kusuma Surabaya University).
Roni, A.K.R., & Oktavia, R. (2023). Pengaruh Metode ECL Dalam Pembentukan CKPN dan CAR Terhadap NPL Sesuai Dengan Psak 71. Jurnal Riset Akuntansi, 1(1), 51-61.
Safitri, A. N. (2022). Pengaruh RGEC dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2020 (Doctoral dissertation, UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta).
Sari, I. W. (2020). Pengaruh DPK Dan NPF Terhadap Profitabilitas (Retur Non Assets) Pada Bank Mega Syariah Tahun 2016-2018 (Doctoral dissertation, IAIN Metro).
Setiadi, K.R, & Suhartoko, Y. B. (2021). Analisis Pengaruh Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Berbasis Risiko terhadap Nilai Market Share pada Bank Buku IV di Indonesia Periode 2009-2019. Jurnal Manajemen, 18(1), 83-108.
Setiatin, T., & Dita. (2020). Pengaruh LDR dan NPL terhadap CKPN. Jurnal Ekonomak, 6(3), 27-37.
Shofiani, P. (2018). Pengaruh Pembiayaan, Non-Performing Finance (NPF) dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap Manajemen Laba Menggunakan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Perbankan Syariah di Indonesia. In Proceeding of Conference on Islamic Management, Accounting, and Economics (pp. 95-101).
Sholikhah, M. D. A., Yuningsih, I., & Lahaya, I. A. (2018). Pengaruh Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) dan Pertumbuhan Volume Pembiayaan Serta Inflasi Terhadap Non-Performing Financing Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2012-2016. Jurnal Ilmu Akuntansi Mulawarman (JIAM), 3(4).
Sihotang, M. K., & Umayya, E. (2021). Analisis Pelaksanaan Strategi Positioning Pada Toko Roti Master Bread Perdagangan. Aghniya: Jurnal Ekonomi Islam, 3(2), 171-180.
Siregar, P. A. (2020). Risiko Keuangan dan Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia. AT-TAWASSUTH: Jurnal Ekonomi Islam, 5(1), 120-141.
Sudarto, A. (2020). Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah Pada Lembaga Keuangan Syariah Studi BMT Al Hasanah Lampung Timur. Islamic Banking: Jurnal Pemikiran dan Pengembangan Perbankan Syariah, 5(2), 99-116.
Sudjana. (2014). Metoda Statistik. Bandung: Tarsito.
Sugiyono. (2014). Statistika Untuk Penelitian. Bandung: CV. Alfabeta.
Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D. Bandung: CV. Alfabeta.
Sugiyono & Susanto, A. (2015). Cara Mudah Belajar SPSS & Lisrel, Teori dan Aplikasi Untuk Analisis Data Penelitian. Bandung: CV. Alfabeta.
Suluki, A. (2018). Pengaruh Faktor Internal terhadap Non Performing Financing (NPF) serta Dampak Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) dalam Bank Pembiayaan Rakyat Syariah di Indonesia (Doctoral dissertation, Universitas Islam Indonesia).
Sutriani, T., & Fermayani, R. (2018). Analisis Pengaruh CKPN, LDR, Liquidity Gap, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Perbankan di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2012-2016). Jurnal Profiet, 2(2), 96-103.
Syahputri, R. D. (2019). Studi Komparatif Praktik Earnings Management Pada Bank Konvensional dan Bank Syariah di Indonesia
Taswan. (2019). Akuntansi Perbankan, Transaksi dalam Valuta Rupiah. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Tasya, M. S., Djuawarsa, T., & Tripuspitorini, F. A. (2022). Analisis Pengaruh Faktor Internal Bank Umum Syariah Terhadap Index of Banking Crisis Periode 2013-2020. Journal of Applied Islamic Economics and Finance, 2(3), 632-643.
Taufiqurrahman, A. (2020). Pengaruh Non Performing Financing, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum, Ukuran Perusahaan, dan Net Interest Margin Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai PT. Bank BCA Syariah (Doctoral dissertation, IAIN Tulungagung).
Vebriana, S. A., Setyowati, D. H., & Nurdin, A. A. (2020). Pengaruh Non-Performing Loan dan Loan to Deposit Ratio terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(1), 245-256.
Wahyudi, I., Dewi, M. K., Rosmanita, F., Prasetyo, M. B., Putri, N. I. S., & Haidir, B. M. (2014). Manajemen Risiko Bank Islam. Jakarta: Salemba Empat.
Widyangingrum, C., & Hasyim, F. (2023). Pengaruh Non Performing Financing (NPF), Return On Asset (ROA), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN)(Studi pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2017-2021) (Doctoral dissertation, UIN Raden Mas Said Surakarta).
Windraini, S., & Farhani, N. H. (2022). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. (Periode 2014-2022). In Seminar Nasional Akuntansi dan Manajemen PNJ (Vol. 3), 1-13.
Youri, D. (2022). Analisis Pengaruh Non Performing Financing, Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), Ukuran Perusahaan, dan Net Interest Margin (NIM) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai PT. BRI Syariah Dalam Perspektif Ekonomi Islam (Doctoral dissertation, UIN Raden Intan Lampung).
Zaelani, R., & Patandung, H. (2021). Analisis Pengelolaan Dana Kas Kecil pada SMK Islam Nurul Ikhwan Selabintana Sukabumi. Jurnal Ekonomak, 7(1), 11-21.
Zebua, Y. S. (2022). Pengaruh Non-Performing Finance (NPF) dan Return On Asset (ROA) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Bank Umum Syariah Sebelum dan Pada Saat Pandemi Covid-19 di Indonesia (Studi Kasus Bank Umum Syariah yang Terdaftar di OJK) (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara).
Zs, N. Y., Astuti, B., & Ranidiah, F. (2022). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Non-Performing Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Periode 2015-2019. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi dan Bisnis, 10(1), 384-396.
Zubaidah, A. N., & Hartono, T. (2019). Analisis Pengaruh Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), Non-Performing Financing (NPF), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Assets (ROA) Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2016-2018. Jurnal Sains Ekonomi dan Perbankan Syariah: Journal Science of Economic and Shariah Banking, 9(1), 16-30.
Bila bermanfaat silahkan share artikel ini
Berikan Komentar Anda terhadap artikel Menganalisis Pengaruh Non-Performing Financing (NPF), Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM), dan Financing to Deposit Ratio (FDR) Terhadap Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) pada Perbankan Syariah di Indonesia
Pages: 289-297
Copyright (c) 2023 Irawati Irawati, Mutiah Khaira Sihotang
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Authors who publish with this journal agree to the following terms:
- Authors retain copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under Creative Commons Attribution 4.0 International License that allows others to share the work with an acknowledgment of the work's authorship and initial publication in this journal.
- Authors are able to enter into separate, additional contractual arrangements for the non-exclusive distribution of the journal's published version of the work (e.g., post it to an institutional repository or publish it in a book), with an acknowledgment of its initial publication in this journal.
- Authors are permitted and encouraged to post their work online (e.g., in institutional repositories or on their website) prior to and during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as earlier and greater citation of published work (Refer to The Effect of Open Access).
